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经过 30 多年的讨论，巴西国会终于通过了税收改革宪法修正案

转载 julia于 2023/12/21 16:36:33 发布 IP属地：未知 来源： 作者： 15823 阅读 0 评论 1 点赞
周三（20日），巴西国会会议上通过了税收改革宪法修正案，重新制定了巴西的税收制度，被认为对简化巴西的税收至关重要。

巴西现总统路易斯·伊纳西奥·卢拉·达席尔瓦（Luiz Inácio Lula da Silva）、国民议会主席罗德里戈·帕切科（Rodrigo Pacheco）和联邦最高法院主席路易斯·罗伯托·巴罗佐（Luís Roberto Barroso）出席了会议。

该文本的最后一轮投票于上周五（15 日）在众议院进行，于 7 月首次获得众议院批准，并于 11 月初获得参议院批准。

这次投票被认为是历史性的，因为巴西税制改革在历届政府内部讨论了 30 多年，但从未付诸实践。


卢拉在讲话中强调，“这是民主政权期间首次实现税收模式的广泛现代化。无论政党的政治立场如何，无论是右翼、左翼、女性、男性、黑人还是白人，国会都是巴西社会的代表。你不需要喜欢卢拉政府，无论是支持还是反对，你都为这个国家在民主政权中首次批准税收改革做出了贡献。”

国民议会主席罗德里戈发言表示，该法案的颁布将被载入巴西的史册。罗德里戈强调了他在改革中看到的优势，例如减少社会不平等和经济发展。他说：“这不仅仅是税收数额的减少，而是模式的质变。该体系的透明度将吸引投资并创造更多就业机会。它将减少社会不平等并为所有巴西人带来公平的发展。它还代表了民主的力量，我们可以用现代民主国家的征税权取代独裁国家的征税权。”

联邦最高法院主席路易斯也强调了此次会议的历史性意义。他说：“这是民主政权对税收制度的首次广泛变革。它不是源于强权的独裁行为，而是源于激烈的对话。我们并没有陷入过去或政治争吵中，这些争吵常常阻碍巴西变得更加强大。税收改革不是政府议程，而是国家、巴西人民和国家未来的议程之一。”


改革中设立的新税种：

• 商品及服务税(IBS)，它将取代ICMS（州）和ISS（市）。 
• 商品和服务贡献税（CBS），它将取代联邦税PIS/Pasep、Cofins 和IPI；
• 选择性税(IS)，该税将由联邦征收，旨在阻止销售危害健康和环境的产品和服务。

政府估计未来的消费税将在25%至27.5%之间。如果这种情况得到证实，巴西将成为世界上增值税百分比最高的国家之一。目前，经济合作与发展组织（OECD）成员国的平均税率为19.2%。然而，利率的最终确定将从 2024 年起通过补充法律以及其他因素来完成，例如差异化制度的定义、IBS 管理委员会的运作等。

个税改革要点

• 基本食品：文本规定将建立免税的国家基本食品。这些产品将由补充法律定义。
• 现金返还：部分金额将被退回，要么存入账户，要么用以购买其它产品。 
• 选择性税：根据国会批准的提案，将设立选择性税（罪恶税），对健康或环境有影响的产品征收 1% 的税，如酒精饮料、含糖饮料和农药等。 
•马瑙斯自由区：税制改革还保持了马瑙斯自由贸易区（ZFM）的竞争优势，通过对国内其它地方生产 ZFM 产品征收工业产品税（IPI）来实现。收费标准将在补充法律中定义。该措施将在自由区制度有效期内有效（至 2073 年）。


对经济的影响


巴西政府希望通过税收简化来提高生产率，从而降低消费者和生产者的成本来刺激经济。分析人士估计，消费税改革有可能在未来几十年内使巴西的潜在 GDP 增长至少10%。
随着增值税的实施，税收将成为非累积税。这意味着，在整个生产链中，该过程中的所有参与者只需缴纳一次税款。企业可以在征税时扣除之前在生产链中支付的金额。他们只须对最终产品的附加值征税。

另一个变化是消费税（VAT）将在“目的地”征收，即在产品的消费地而不是生产地征收。

尽管税制改革获得批准，但一些敏感话题仍将保留到2024年，因为批准的文本需要通过法案来规范具体事项。财政部预计将于 2024 年至 2025 年之间实施监管，从现行税种到增值税 (VAT) 模式的过渡可能会在 2026 年开始。

总体而言，此次改革简化了联邦、州和市的税收，还建立了差别化待遇和降低税率的可能性，例如教育服务、药品、公共客运和农产品等。


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