阿根廷联邦税务局（AFIP）近日出台了一项新政策，为房东和租客提供了新的税收优惠，预计将对房地产市场产生积极影响。

根据2024年第5521号通用决议，房东和租客在将房屋用于居住目的出租时，可以从所得税中抵扣年度总租金的10%。

决议指出:“这项优惠政策是现有政策的补充，例如租客可以抵扣相当于免税额的40%的租金”。

这项抵扣政策也已纳入所得税法第85条，作为鼓励房屋租赁的激励措施，该条款源于第27737号法。

具体措施和影响

税务专家亚妮娜·贝德解释说：“对于租客来说，这项决议允许他们从年度支付的总租金中抵扣10%，并设有最高抵扣限额。这项新抵扣政策是现有租客可抵扣年度租金支付额40%的政策的补充，前提是租金不超过免税额。”

例如，如果租客每月支付40万比索的租金，则每年将支付480万比索，可以抵扣如下：

480万比索的40%为192万比索。

额外抵扣10%，总计48万比索。

贝德强调：“但是，在2023年税务期（2024年到期）内，租客可以从应税所得额中抵扣的最高金额为451683.19比索；在2024年税务期（2025年到期）内，最高抵扣金额为1089368.57比索。但前提是租客必须提供租赁合同和相应的支付凭证”。

对于房东来说，10%的抵扣适用于出租房屋获得的总收入。以之前的例子为例，房东每年从房屋出租中获得480万比索的收入，在2023年可以抵扣451683.19比索，在2024年可以抵扣48万比索。前提是租赁合同已在AFIP注册。

这项税收优惠政策旨在改善租赁住房的可获得性，增加正式租赁房屋供应，从而为房地产市场带来稳定，并提高纳税人的经济福祉。

申报流程和期限

为了获得这项优惠，申请人需要通过“所得税抵扣注册和更新系统（SiRADIG） - 员工”中的年度纳税申报表F. 572，申报2023年税务期的租金金额。

目前，布宜诺斯艾利斯市三居室公寓的平均月租金为50万比索，而在布宜诺斯艾利斯省，平均月租金为42万比索。

重要的是，租赁合同中规定的租金金额必须由出租方提供的发票或其他合法凭证予以证明。

此外，每次更新租赁合同时，都需要将一份PDF格式的副本提交给AFIP。

纳税申报期限也已延长至2024年9月30日。

对于单一税制纳税人

注册单一税制（Monotributo）的房东也可以申报租金所得税抵扣。根据租赁合同，租金金额必须由出租方提供的发票或其他等效文件予以证明。

此外，在第一次适用抵扣政策的税务期以及每次续签租赁合同时，员工需要通过“所得税抵扣注册和更新系统（SiRADIG） - 员工”，将一份PDF格式的租赁合同副本发送给AFIP。

税务专家建议员工利用这项抵扣政策，因为“在当前的经济环境下，每一比索都很重要”，这项优惠政策“可以对需要缴纳所得税的员工的经济产生重大影响”。

这项新政策旨在为房东和租客提供更多的经济支持，并促进阿根廷房地产市场的稳定发展。